瀘市府辦發(fā)〔2016〕7號(hào)

各區(qū),、縣人民政府，市級(jí)各部門(mén)：

《瀘州市聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督辦法（暫行）》已經(jīng)瀘州市第七屆人民政府第75次常務(wù)會(huì)議審議通過(guò),，現(xiàn)印發(fā)你們,，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行,。                  

                               瀘州市人民政府辦公室

    2016年3月14日

瀘州市聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督辦法（暫行）

第一章　總  則

第一條　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》,、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》等法律法規(guī)規(guī)定，按照中央,、省委和市委全面 深化改革的決定作出“推進(jìn)部門(mén)信息共享”、建立健全覆蓋所有政府性資金和財(cái)政運(yùn)行全過(guò)程的監(jiān)督體系等重大決策,，以及瀘州市委,、市政府建設(shè)智慧城市的具體要求,，為穩(wěn)步推進(jìn)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督,，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，規(guī)范聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督行為,，促進(jìn)被審計(jì)單位強(qiáng)化管理，及時(shí)改進(jìn)工作,，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法,。

第二條　實(shí)行聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督制度,，建立瀘州市聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督平臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)平臺(tái)）。審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)制定聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督工作方案,，設(shè)置專門(mén)機(jī)構(gòu)和專職人員組織開(kāi)展聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督工作,。

第三條  本辦法所稱聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督，是指審計(jì)機(jī)關(guān)構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)化,、開(kāi)放性,、通用性的技術(shù)支撐平臺(tái)，利用計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù),，通過(guò)直接聯(lián)網(wǎng)或數(shù)據(jù)拷貝等方式取得被審計(jì)單位財(cái)政,、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)資料，對(duì)電子數(shù)據(jù)開(kāi)展“總體分析,、系統(tǒng)研究,、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核實(shí),、精確定位”,，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查證，形成審計(jì)結(jié)論的審計(jì)方式,。

審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施聯(lián)網(wǎng)審計(jì),，主要審計(jì)以下內(nèi)容：被審計(jì)單位財(cái)政,、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)等計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)電子數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和可靠性,，信息系統(tǒng)的安全性,、可靠性和效益性。審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)前,，應(yīng)當(dāng)掌握被審計(jì)單位的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)總體情況,、電子數(shù)據(jù)分布,、網(wǎng)絡(luò)拓?fù)浼軜?gòu)等內(nèi)容,，與被審計(jì)單位就聯(lián)網(wǎng)的內(nèi)容和范圍達(dá)成一致，并要求被審計(jì)單位對(duì)提供數(shù)據(jù)的真實(shí)性,、完整性和可靠性作出書(shū)面承諾,。

第四條　依法屬于審計(jì)管轄范圍內(nèi)的被審計(jì)單位，應(yīng)當(dāng)接受聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督,，配合審計(jì)機(jī)關(guān)工作,。

第五條　聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督的目標(biāo)是通過(guò)日常監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)事后審計(jì)與事中審計(jì)相結(jié)合,、靜態(tài)審計(jì)與動(dòng)態(tài)審計(jì)相結(jié)合,、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與遠(yuǎn)程審計(jì)相結(jié)合，各級(jí)單獨(dú)審計(jì)與各級(jí)聯(lián)動(dòng)審計(jì)相結(jié)合,，逐步實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋,，促進(jìn)審計(jì)信息的共享、審計(jì)資源的整合,、審計(jì)監(jiān)督的全面,、安全、有效,。通過(guò)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督方式,，綜合利用審計(jì)平臺(tái)獲取的電子信息數(shù)據(jù)，對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總體情況進(jìn)行綜合分析,。建立健全覆蓋所有政府和財(cái)政運(yùn)行全過(guò)程的監(jiān)督體系,，增強(qiáng)財(cái)政資金安排的合理性，提高使用效率,，服務(wù)宏觀決策,。

第六條  審計(jì)機(jī)關(guān)依法在其審計(jì)管轄范圍內(nèi)實(shí)施聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督。

市級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)區(qū)縣審計(jì)機(jī)關(guān)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督工作的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo),，并負(fù)責(zé)瀘州市聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督平臺(tái)的開(kāi)發(fā)和運(yùn)行維護(hù),，對(duì)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)采集的聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)進(jìn)行集中存儲(chǔ)和統(tǒng)一管理。

第七條　審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)獲取被審計(jì)單位的電子信息數(shù)據(jù),，集中存儲(chǔ)在審計(jì)數(shù)據(jù)中心,，實(shí)行專門(mén)機(jī)構(gòu)和專職人員統(tǒng)一管理和應(yīng)用,；后期按照市政府智慧城市建設(shè)的要求，將數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在瀘州市數(shù)據(jù)資源中心,。

第八條　聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中應(yīng)當(dāng)區(qū)分被審計(jì)單位責(zé)任和審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)任,。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)其財(cái)政、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的合法性負(fù)責(zé),，對(duì)所提供的財(cái)政,、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)出具的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督疑點(diǎn)核查函,、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督整改建議函負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位疑點(diǎn)核查及整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查,。

第二章　審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)與權(quán)限

第九條　審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)政,、財(cái)務(wù)收支等進(jìn)行日常監(jiān)督。審計(jì)機(jī)關(guān)運(yùn)用審計(jì)平臺(tái)進(jìn)行日常監(jiān)督時(shí),，要及時(shí)處理發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn),，出具聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督疑點(diǎn)核查函、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督整改建議函,。

第十條　審計(jì)機(jī)關(guān)出具聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督疑點(diǎn)核查函,、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督整改建議函后，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)對(duì)被審計(jì)單位疑點(diǎn)核查及整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查,，督促被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位按照審計(jì)意見(jiàn)及時(shí)整改,。

第十一條　審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則，恪守職業(yè)道德,，在電子信息數(shù)據(jù)采集,、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中，不得影響被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行,。

第十二條　審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員對(duì)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督中知悉的國(guó)家秘密,、工作秘密和商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)，對(duì)知悉的聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù),，不得用于與審計(jì)工作無(wú)關(guān)的目的,。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)的管理和使用，建立健全安全保密管理體系及工作機(jī)制,。審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展聯(lián)網(wǎng)審計(jì),，技術(shù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家關(guān)于信息安全等級(jí)保護(hù)相關(guān)要求，建立和完善各項(xiàng)安全管理制度,，加強(qiáng)對(duì)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)及其數(shù)據(jù)的安全管理,。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)堅(jiān)持聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)管理權(quán)與訪問(wèn)權(quán)相分離的原則，按照“按需申請(qǐng)、嚴(yán)格審批,、最小化使用”的要求,，加強(qiáng)對(duì)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)數(shù)據(jù)的管理和使用。

第十三條　審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位電子信息數(shù)據(jù)的真實(shí)性產(chǎn)生疑問(wèn)時(shí),，可以對(duì)被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)進(jìn)行必要測(cè)試,。

第三章　被審計(jì)單位的權(quán)利與義務(wù)

第十四條　被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)指定部門(mén)和專人，按照審計(jì)機(jī)關(guān)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督的要求,，采用網(wǎng)絡(luò)互聯(lián),、定期拷貝和定期報(bào)送的方式，提供本單位相關(guān)的財(cái)政,、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)電子信息數(shù)據(jù),。

具備與審計(jì)機(jī)關(guān)網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)條件的被審計(jì)單位，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)要求,，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)向?qū)徲?jì)平臺(tái)提供電子數(shù)據(jù),。不具備與審計(jì)機(jī)關(guān)網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)條件的被審計(jì)單位,，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)要求,，采用定期拷貝和定期報(bào)送所需電子信息等方式提供資料。

第十五條　被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供數(shù)據(jù)庫(kù)備份數(shù)據(jù),，或者按照審計(jì)機(jī)關(guān)要求,，對(duì)原始數(shù)據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)換、整理,，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供標(biāo)準(zhǔn)表數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù),，并提供數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換腳本。

第十六條  被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在接受聯(lián)網(wǎng)審計(jì)時(shí),，提供與電子信息數(shù)據(jù)相關(guān)的信息系統(tǒng)文檔資料,，主要包括信息系統(tǒng)需求分析說(shuō)明書(shū)、信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)文檔,、信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)文檔,、信息系統(tǒng)驗(yàn)收文檔、數(shù)據(jù)字典等軟件開(kāi)發(fā)技術(shù)文檔,，以及與本單位業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)流程,，并協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)做好數(shù)據(jù)采集、轉(zhuǎn)換和整理工作,。被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供的電子信息數(shù)據(jù)和提供相關(guān)資料的真實(shí)性,、完整性負(fù)責(zé)，并作出書(shū)面承諾,。

第十七條　被審計(jì)單位財(cái)政,、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)有關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)、程序設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)流程等內(nèi)容發(fā)生變化時(shí),，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將影響聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)采集的變化情況書(shū)面告知審計(jì)機(jī)關(guān),。

第十八條　被審計(jì)單位有權(quán)要求審計(jì)機(jī)關(guān)在聯(lián)網(wǎng)時(shí)或獲取數(shù)據(jù)時(shí)不影響本單位財(cái)政、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)安全運(yùn)行,，有權(quán)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出對(duì)電子信息保密的要求,。

第十九條　被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)出具的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督疑點(diǎn)核查函、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督整改建議函及時(shí)進(jìn)行疑點(diǎn)核查和實(shí)施整改,，在規(guī)定期限內(nèi)將整改情況書(shū)面告知審計(jì)機(jī)關(guān),。整改過(guò)程中有權(quán)要求審計(jì)機(jī)關(guān)說(shuō)明聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督疑點(diǎn)分析判斷過(guò)程。

第四章　聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督程序

第二十條　審計(jì)機(jī)關(guān)與被審計(jì)單位共同協(xié)商提供電子信息數(shù)據(jù)的方式,，包括網(wǎng)絡(luò)互聯(lián),、定期拷貝和定期報(bào)送方式。采集被審計(jì)單位的電子信息數(shù)據(jù)后,，開(kāi)始實(shí)施聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督,。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的相關(guān)工作。

第二十一條　審計(jì)機(jī)關(guān)采集數(shù)據(jù)前,，可以對(duì)被審計(jì)單位財(cái)政,、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)管理體制、信息系統(tǒng)控制等情況進(jìn)行調(diào)查了解,，可以對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的健全性,、有效性進(jìn)行檢查。

第二十二條　審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位采集數(shù)據(jù),，實(shí)行告知制度和數(shù)據(jù)保密協(xié)議制度,。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)以數(shù)據(jù)采集通知書(shū)的形式告知被審計(jì)單位采集數(shù)據(jù)的依據(jù)、內(nèi)容,、范圍和采集方式等,。同時(shí)，按照國(guó)家有關(guān)保密規(guī)定簽訂保密協(xié)議書(shū),。

第二十三條　審計(jì)人員在聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中,，通過(guò)運(yùn)用聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督管理系統(tǒng)進(jìn)行篩選、對(duì)比,、分析等方法,，審查被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),，并進(jìn)行記錄,。對(duì)于日常監(jiān)督過(guò)程中需要與被審計(jì)單位人員進(jìn)行溝通時(shí)，可以采取電話詢問(wèn),、傳真等方式進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)溝通,，也可以要求被審計(jì)單位將檢查資料送達(dá)審計(jì)機(jī)關(guān),。

第二十四條　審計(jì)人員在聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督中，可以就確認(rèn)疑點(diǎn)到被審計(jì)單位現(xiàn)場(chǎng)核查取證,，也可以采取向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查的方式取得證明材料?，F(xiàn)場(chǎng)核查或者調(diào)查由2名以上審計(jì)人員進(jìn)行，并出示執(zhí)法證等有關(guān)證件,。對(duì)于疑點(diǎn)較多的,，審計(jì)人員核查取證時(shí)可以采取抽樣方法。

第二十五條　依托年度審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目的,，應(yīng)當(dāng)將聯(lián)網(wǎng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題納入該項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告反映,。非依托年度審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)以詢問(wèn)函,、現(xiàn)場(chǎng)查證等方式了解,、核實(shí)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn),對(duì)審計(jì)確認(rèn)的問(wèn)題以糾正函的方式要求被審計(jì)單位進(jìn)行整改。

第二十六條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定建立聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督檔案制度,，明確歸檔要求,、保存內(nèi)容、保存期限以及檔案利用審批程序等,。

第五章　責(zé)任追究

第二十七條　審計(jì)人員泄露在聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中知悉的國(guó)家秘密,、工作秘密和商業(yè)秘密，未執(zhí)行審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定使用聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù),，造成聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)安全事故的,，依法追究相應(yīng)責(zé)任,。

第二十八條　被審計(jì)單位未按照審計(jì)機(jī)關(guān)要求,，拒絕、拖延提供電子信息數(shù)據(jù)和提供必要的信息系統(tǒng)文檔資料,，或提供電子信息數(shù)據(jù)不真實(shí),、不完整的，或者拒絕,、阻礙檢查的,，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以通報(bào)批評(píng),。被審計(jì)單位在規(guī)定期限內(nèi)拒不改正的,，依法追究相應(yīng)責(zé)任。

第二十九條　審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)不符合法律法規(guī)和政府有關(guān)主管部門(mén)規(guī)定的,，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,。被審計(jì)單位在規(guī)定期限內(nèi)不予改正的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通報(bào)批評(píng)并建議有關(guān)主管部門(mén)予以處理,。對(duì)于被審計(jì)單位使用有舞弊功能的信息系統(tǒng),，依法追究相關(guān)人員責(zé)任。

第六章  附  則

第三十條　本辦法自發(fā)布之日起施行，有效期2年,。